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财务管理学复习资料(打印版).pdf

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财务管理学 第一章 一、 企业财务: 是指企业财务活动,即企业再生产过程中的资金运动,以及企业财 务关系,即企业资金运动所形成的经济关系。 二、 企业财务活动存在的客观基础是商品经济。 三、 企业资金运动通过购买、 生产、销售三个阶段分别表现为固定资金、 生产储备资 金、未完工产品资金、成品资金等不同形态,然后又回到货币资金形态。从货币资金 开始,经过若干阶段,又回到货币资金形态的运动过程,叫做 资金的循环 。 四、 资金运动包括以下经济内容: 1. 资金筹集 2. 资金投放 3. 资金耗费 4. 资金收入 5. 资金分配 五、 筹集资金 是资金运动的起点,是投资的必要前提。投资是资金运动的中心环节, 不仅对资金筹集提出要求,而且是决定经济效益的先天性条件。 六、 资金耗费 是资金运动的基础环节,资金耗费水平是影响企业利润水平高低的决 定性因素。 七、 企业同各方面的财务关系: 财务关系:就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 ① 企业与投资者和受资者的财务关系,即投资与分享投资收益的关系,在性质上属 于所有权关系。 ② 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系,在性质上是债权关系、合同 义务关系。 ③ 企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关 系。 ④ 企业内部各单位之间的财务关系体现企业内部个单位之间的经济利益关系。 ⑤ 企业与职工之间的财务关系体现职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。 八、 试述财务管理的内容和特点: (论述) 1 )财务管理是基于企业在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的, 是 组织企业财务活动、 处理企业财务关系的一项经济管理工作, 是企业管理的重要组成 部分。 2 )财务管理本身所具有的职能,在于组织、调节和监督。 3 )企业财务管理的主要内容包括:筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、 收入和分配管理。 4 )财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程 中的价值运动所进行的管理。 具体特点有: ① 涉及面广 ② 灵敏度广 ③ 综合性强 财务管理从所包括的内容来看,是企业管理的一个独立方面,从它特点来看,则 是一项综合性的管理工作。 搞好财务管理对于改善企业经营管理, 提高企业经济效益 具有独特的作用。 - 1 - 九、 财务管理目标的作用: ① 导向作用 ② 激励作用 ③ 凝聚作用 ④ 考核作用 十、 财务管理目标的特征: ① 具有相对稳定性 ② 具有可操作性 a) 可以计量 b) 可以追溯 c) 可以控制 ③ 具有层次性 十一、财务管理的总体目标: ① 经济效益最大化 ② 利润最大化 ③ 权益资本利润最大化 ④ 股东财富最大化 ⑤ 企业价值最大化 十二、 试述财务管理的原则(论述) 1)财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财务管理的准则,它从企业财务管理 的实践经验中概括出来的、 体现理财活动规律性的行为规范, 是对财务管理的基本要 求。 2 )原则包括以下: ① 资金合理配置原则 ② 收支积极平衡原则 ③ 成本效益原则 ④ 收益风险均衡原则 ⑤ 分级分口管理 ⑥ 利益关系协调原则 十三、财务管理的环节有: 财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。 十四、试述我国财务管理的体制 (30-37 ) 第二章 资金风险价值和投资风险价值 一、 资金的时间价值: 资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值,即资金 在生产经营中带来的增值额。 二、 资金时间价值可以用绝对值表示, 也可以用相对数表示, 即以利息额或利息率来 表示。一般的利息率除了包括资金时间因素以外,还包括风险价值和通货膨胀因素。 作为资金时间价值表现形态的利息率,应以社会平均利润率为基础。 三、 运用资金时间价值的必要性: ①资金时间价值是衡量企业经济效益、 考核经营成果的重要依据。 资金时间价值问题, 实际上是资金使用的经济效益问题。 ②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了 不同时点上所收付资金的换算关系,这是正确进行财务决策的必要前提。 四、 投资决策的三种类型: - 2 - ① 确定性投资决策 ② 风险性投资决策 ③ 不确定性投资决策 五、 如何考虑投资收益的决策情况: (简答、论述) ① 投资风险价值:是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的 额外收益。 ② 具体情况如下: 如果两个投资方案的预期收益率基本相同, 应当选择标准离差率较低的那一个投 资方案。 如果两个投资方案的标准离差率基本相同, 应当选择预期收益率较高的那一个投 资方案。 如果甲方案预期收益率高于乙方案, 而其标准标准离差率低于乙方案, 则应当选 择甲方案。 如果甲方案预期高于乙方案, 而其标准离差率也高于乙方案, 在此要去绝育投资 者对风险的态度。 第三章 筹资管理 一、 筹资动机: 1. 新建筹资动机 2. 扩张筹资动机 3. 调整筹资动机 4. 双重筹资动机 二、 筹资原则 ①合理确定资金需要量,努力提高筹资效果。 ②周密研究投资方向,大力提高投资效果。 ③适时取得所筹资金,保证资金投放需要。 ④认真选择筹资来源,力求降低筹资成本。 ⑤合理安排资本结构,保持适当偿债能力。 ⑥遵守国家有关法规,维护各方合法权益。 合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性 三、 金融市场的三个构成要素: 1. 资金供应者和资金需求者; 2. 信用工具; 3. 调节融资活动的市场机制。 - 3 - 四、 金融市场 外汇市场 货币市场 同业拆借市场 {按交易性质} 票据承兑与贴现市场 短期证券市场 {按对象} 资金市场 {按时间长短} 短期借贷市场 一级市场 长

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