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清产核资工作方案.doc

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清产核资工作方案.doc

信永中和会计师事务所 清产核资审核工作方案PAGE 84 XXXX公司 清产核资审核工作方案 目 录TOC \o "1-3" 第一部分 企业概况 第二部分 清产核资各方领导机构 一、集团公司领导机构 二、主审所领导机构 三、参与所领导机构 第三部分 清产核资的具体工作方案 第一章 清产核资目的 第二章 清产核资时间点 第三章 清产核资依据 第四章 清产核资范围 第五章 清产核资机构及工作方式 第六章 清产核资需提供的资料 第七章 清产核资工作内容 第一节 账务清理 第二节 资产清查 一、货币资金 二、应收及预付款项 三、存货 四、待摊费用 五、其他流动资产 六、长期投资 七、固定资产 八、在建工程 九、无形资产及递延资产 十、各项负债 十一、所有者权益 第三节 价值重估 第四节 损益认定 第五节 报表编制 第六节 中介审计 第七节 结果申报 第八节 资金核实 第九节 账务处理 第十节 产权变更 第十一节 完善制度 第八章 清产核资工作步骤、程序 一、成立清产核资工作小组 二、企业内部人员政策培训 三、业务分工 四、企业自查、取证 五、按照《企业会计制度》确定会计政策、计提减值准备 六、中介机构审计 七、结果申报、审核、账务处理 第九章 清产核资中介机构审核工作要求 一、审核的重点及难点 二、主要的风险和对策 三、审核策略 四、各阶段的主要内容 五、利用其他会计师事务所及其他人员的工作 六、其他事顶 第十章 清产核资总体要求 第十一章 清产核资时间安排 第四部分 清产核资方案附件 附件一、《企业清产核资报表》 附件二、《清产核资基础工作表》 附件三、会计师事务所进行清产核资的审计程序表 附件四、会计师事务所进行清产核资的预计损失审计程序表 附件五、会计师事务所进行清产核资的内部调查问卷 附件六、主审所对其他会计师事务所的要求 第一部分 公司概况 公司发展简要及注册登记情况: 公司的主营业务包括: 公司的规模、分支机构、分布范围、经营形式、财务体系与会计核算的特点、概况: 公司以前年度的审计情况简要:第二部分 清产核资各方领导机构 一、集团公司领导机构 XXXX公司于200X年XX月XX日成立了清产核资工作领导小组,小组成员: 1、领导小组 组 长: 副组长: 组 员: 2、领导小组下设清产核资办公室 联系人: 3、主要联络人,即协调下属单位与中介机构,中介机构之间的关键人 主要联络人: 二、主审会计师事务所领导机构 此次清产核资工作的主审会计师事务所为XXXX会计师事务所 1、领导小组 主要负责人: 各组负责人: 2、主要联络人,即协调与XXXX公司各单位、与其他中介机构之间关系的关键人 主要联络人: 三、参审事务所领导机构 1、XXX会计师事务所 负责人: 主要联络人: 2、XXX会计师事务所 负责人: 主要联络人: 3、XXX会计师事务所 负责人: 主要联络人: 或:根据清产核资工作各方领导机构的实际情况描述第三部分 清产核资的具体工作方案 前 言 XXXX公司为摸清“家底”,核实资产质量,推动执行《企业会计制度》和做好业绩考核、绩效评价以及国有资本的保值增值工作,按照《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)的规定进行清产核资工作。我们愿为XXXX公司提供优质、高效的服务,并将恪守独立、客观、公正的原则,遵守职业道德,保守商业秘密。根据对该项目的初步了解,制定以下工作方案: 第一章 清产核资目的1、全面摸清“家底”,如实暴露企业存在的矛盾和问题,真实、完整地反映企业 的资产状况、财务状况和经营成果,促进提高企业会计信息质量 ; 2、全面清查核实企业各项资产损失情况,集中解决企业长期遗留的不良资产、 潜亏挂账等问题,为执行《企业会计制度》创造条件; 3、全面加强企业资产的基础管理,规范企业会计核算和财务报告制度,促进真 实、完整的反映企业资产、财务方面的信息资料;真实反映企业经营实力,建立更加科学的国有资产管理制度 ; 4、为企业做好业绩考核、效绩评价以及国有资本保值增值工作创造条件。 第二章 清产核资基准日 根据《中央企业清产核资工作方案》,XXXX公司申请200X年执行《企业会计制度》,资产清查基准日定为200X年12月31日。 第三章 清产核资依据 1、关于做好执行《企业会计制度》工作的通知(国资评价[2003]45号); 2、国有企业申请执行《企业会计制度》的程序及报送材料的规定(财会[2001] 44号); 3、关于印发中央企业清产核资工作方案的通知(国资评价[2003]58号); 4、国有企业清产核资办法(国资委令第1号); 5、国有企业资产损失认定工作规则(国资评价[2003]72号); 6、国有企业清产核资资金核实工作规定(国资评价[2003]74号); 7、国有企业清产核资工作规程(国资评价[2003]73号); 8、国有企业清产核资经济鉴证工作规则(国资评价[2003]78号); 9、清产核资审批内部工作规程(内部工作制度(14期)); 10、企业清产核资报表; 11、清产核资报表编制说明; 第四章 清产核资范围 对XXXX公司本部及所属全资子公司、分公司以及控股子公司、以及其全资子公司和控股子公司的子公司(符合纳入清产核资范围的各级子企业)截至200X年12月31日的全部资产和负债进行清查核实,包括有关抵押、担保事项、法律诉讼、账外资产的核对。具体纳入XXXX公司清产核资范围的单位明细详见附件一。 第五章 清产核资机构及工作方式 1、本次清产核资工作由XXXX公司的财务管理机构、资产管理机构包括下属的二、三、四级公司等组成的XXX机构作为清产核资机构,负责本企业清产核资有关工作的组织和协调,并与国资委建立工作联系。 2、纳入本次清产核资范围内的所有单位均按XXXX公司清产核资机构的要求,组织涉及到的清产核资工作的各个部门成立清产核资小组,负责本企业清产核资有关工作的组织和协调,并与集团公司清产核资机构建立工作联系,负责汇总各部分清查情况和意见反馈。 3、本次清产核资工作由集团公司统一委托中介机构,具体见第二部分,所委托的中介机构做为本次清产核资机构的重要组成部分。 4、企业在清产核资工作中要分清与中介机构的职责分工,明确工作关系,细化工作程序,分清工作责任。并明确牵头所与协作所分工和责任。 5、清产核资机构的工作方式: 1)各清产核资单位根据清产核资的规范要求,针对清产核资工作中发现的共性问题、原则问题、疑难问题,及时沟通,经各方协商一致后予以实施,对于规范中没有明确要求的,由清产核资机构根据实际情况提出解决方案,统一报国资委征求意见,根据答复意见组织实施。 2)参与清产核资的中介机构

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