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2020年注册会计师考试税法考前提分试题(十四)含答案.docx

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2020年注册会计师考试税法考前提分试题(十四)含答案.docx

2020年注册会计师考试税法考前提分试题(十四)含答案一、单项选择题   1.某科技型中小企业在2017年1月总计投入100万元通过研发A项目,形成无形资产,摊销年限为10年,且均属于允许加计扣除范围。另一B项目研发投入100万元,没有研发成功,研发费中包括直接从事研发活动人员的工资薪金40万元,外聘研发人员的劳务费用20万元,用于研发活动的仪器、设备的折旧费10万元,新产品设计费18万元,研发有关的代理费、差旅费、会议费等共计12万元。2017年该企业应该纳税调减的金额是(  )万元。   A.46.2   B.11.75   C.80.84   D.250   2.丙烟草批发公司2017年5月从烟草乙批发公司购入A卷烟600标准箱(150000标准条),对外的每标准条不含税批发价为130.38元。丙烟草公司为促进销售,2017年5月购买包装物将整条卷烟分装成两包装并全部销售,包装物不含税售价为100000元。则丙烟草公司当月应纳消费税(  )元。   A.2312270   B.2301270   C.2305270   D.2201270   3.甲是生产规模较大、利润水平较高的白酒生产企业。该企业设立了自己的销售公司乙。2018年8月甲销售给乙公司粮食白酒5000箱,每箱24斤,单价每斤50元(不含增值税),乙公司当月把该批白酒全部销售给经销商丙公司,销售价格为单价每斤200元(不含增值税)。则下列说法正确的是(  )。   A.甲企业的消费税计税价格不应由税务机关核定   B.甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤130元(不含增值税)   C.甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤110元(不含增值税)   D.甲企业的消费税计税价格税务局可以按照每斤50元(不含增值税)   4.A房地产公司2017年~2018年发生以下和捐赠有关的业务(企业所得税率25%、不考虑其他业务):2017年1月通过中国红十字会向贫困地区捐赠现金150万元,通过县政府捐赠自产的帐篷给受台风之灾的农民朋友,帐篷的成本为100万元,市场不含税公允价格为200万元,公司2017年度利润总额为1000万元。2018年度利润总额为1000万元,100万元现金通过公益性社会团体捐赠给灾区。2018年应缴纳企业所得税为(  )万元。   A.250   B.245   C.0   D.120   5.2018年6月,某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具的普通发票上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂7月将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,取得不含税收入6.5万元。则卷烟厂7月应缴的消费税为(  )万元。(烟丝的消费税税率为30%)   A.4   B.0   C.3.96   D.0.14   6.某生产型出口企业,2018年1月在海关办理进料加工贸易手册,备案进口材料1000万元,出口额2000万元。2018年1月料件报关进口,1月实现出口500万元,取得国内进项税额100万元。1月份内销销售收入为0,征税率17%,退税率13%。则该企业如采用实耗法计算,1月份应退税额为(  )万元。   A.90   B.30   C.32.5   D.0   7.根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的是(  )。   A.外贸公司进口的啤酒   B.石油化工厂将自产的矿物性润滑油基础油移送用于生产变压器油   C.汽车厂销售自产电动汽车   D.珠宝批发公司批发外购的金银镶嵌首饰   8.下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是(  )。   A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金   B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费   C.符合条件的利息费用   D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用   9.下列项目中,需要计算缴纳土地增值税的是(  )。   A.个人继承的房产   B.国有土地使用权的出让   C.因国家建设被征用的房地产   D.合作建房建成后转让的房地产   10.下列生产或开采的资源产品中,减征40%资源税的是(  )。   A.对依法在建筑物下通过充填开采置换出来的矿产资源   B.深水油气田   C.稠油、高凝油和高含硫天然气   D.低丰度油气田   11.下列行为应当按照2%缴纳契税的是(  )。   A.债权人承受破产企业的房屋,并与50%的员工签订了5年的劳动用工合同   B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房   C.北京的李先生2017年购入80平方米的第一套家庭住房   D.河北的张先生2017年购入180平方米的第二套家庭住房   12.2017年7月某企业购买一处新建的独立地下商铺,地下商铺已取得土地使用权,土地证上的土地面积2000平方米。购买合同记载金额200万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。其他相关资料:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。城镇土地使用税的年税额为每平方米税额2元。2017年该企业的地下建筑物应缴纳房产税和城镇土地使用税合计(  )元。   A.3860   B.5360   C.7360   D.10400   13.下列各项中,免征耕地占用税的是(  )。   A.食品加工厂占用耕地新建厂房   B.省政府批准的技工学校占用耕地   C.农村居民占用耕地新建住宅   D.建设水利灌溉设施占用林地   14.王某2017年1月以不含增值税60万元的价格买了一台越野车。2018年8月因产品质量问题退回了生产企业,则王某能得到车辆购置税的退税款为(  )万元。   A.5.4   B.4.8   C.4.5   D.4   15.2018年1月,光明公司销售一批材料给永胜公司,不含税价格为100000元,增值税税率为17%。不久,永胜公司发生财务困难,无法按期偿还债务,6月20日,经双方协商,光明公司同意永胜公司以产品偿还债务。该产品不含税市价为80000元,成本为70000元,偿债方开具增值税专用发票。光明公司和永胜公司均为增值税一般纳税人,则债务重组所得总计(  )元。   A.33400   B.11000   C.23400   D.31000   16.甲企业是增值税一般纳税人,2017年3月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业(该车为4年前购入,购入时未取得可以抵扣进项税额的法定凭证),甲企业开具了增值税专用发票上列示的销售额为2.34万元。则该旧汽车的销售应纳的增值税为(  )。   A.468元   B.702元   C.600元   D.453.05元   17.李先生2014年1月1日前年金账户余额为27万元(已按原规定在缴费环节扣缴了个人所得税),2016年期末年金账户余额为3

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