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20XX年注册税务师继续教育考试[汇编].pdf

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20XX年注册税务师继续教育考试[汇编].pdf

2010 年注册税务师继续教育考 试 2010 年注册税务师继续教育考试 (执业)得分 88 1 ● 判断题(共 10 题,每题 3 分,共 30 分) 1 . 在可变现净值计量下,资产和负债按照在公平交易中,熟悉情况的交易双 方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。 是 否 2 . 已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本 模式。( ) 是 否 3 . 对于可抵扣暂时性差异,应一律确认递延所得税资产。( ) 是 否 4 . 在企业合并为吸收合并、新设合并的情况下,不存在编制合并报表问题; 只有在控股合并情况下,才形成母子公司关系,母公司应当编制合并日的合并 资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。( ) 是 否 5 . 企业收回或处置贷款和应收款项时,应将取得的价款与该贷款和应收款项 账面价值之间的差额计入当期损益。( ) 是 否 6 . 企业处于非持续经营状态时,应当采用其他基础编制财务报表。( ) 是 否 7 . 合并报表的编制主要问题是确定合并范围和编制抵销分录。( ) 是 否 8 . 本年出口货物,在本年视同内销征税,进料加工贸易方式下,账务处理 借:主营业务收入——出口收入(以红字登记在该账户贷方) 贷:主营业务收入——内销收入 应交税费——应交增值税(销项税 额) ( ) 是 否 9 . 小规模纳税人自营和委托出口的货物,取得增值税专用发票、出口货物报 关单(出口退税专用联)和出口收汇核销单(出口退税专用联)等凭证的,依 照有关规定可以办理退税。 ( ) 是 否 10 . 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入长期股权投资(股权投资差额) 中。( ) 是 否 ● 单选题(共 20 题,每题 2 分,共 40 分) 1 . 2009 年 1 月 2 日,甲公司以银行存款 600 万元对乙公司投资,持有乙公司 股权的 50%,具有重大影响。乙公司可辨认净资产公允价值总额为 1000 万元。 2009 年 3 月 2 日,乙公司宣告分配 2008 年现金股利 100 万元, 2009 年乙企业 实现净利润 3000 万元,假定取得投资时点被投资单位各资产公允价值等于账面 价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。则 2009 年末甲公司“长期股权投 资”的账面余额是( )万元。 450 2050 600 550 2 . 甲投资企业在 2007 年 1 月 1 日对乙公司进行投资,投资比例为 10%,采用 成本法核算。 2007 年 3 月 20 日,乙公司宣告分派现金股利 10 万元,投资企业 对应收的 1 万元现金股利应当贷记的科目为( )。 投资收益 财务费用 管理费用 长期股权投资 3 . A 企业的投资性房地产采用公允价值计量模式。 2008 年 3 月 5 日,A 企业将 一间厂房转换为投资性房地产。该厂房的账面余额为 150 万元,已提折旧 40 万 元,已经计提的减值准备为 15 万元。该投资性房地产的公允价值为 75 万元。 转换日投资性房地产的入账价值为( )万元。 95 75 150 110 4 . 某企业投资性房地产采用成本计量模式。 2008 年 3 月 5 日购入一幢建筑物 用于出租。该建筑物的成本为 450 万元,预计使用年限为 15 年,预计净残值为 30 万元。采用直线法计提折旧。 2008 年应该计提的折旧额为( )万元。 28 21 23.33 22.5 5 . 资产、负债的( )与其计税基础存在差异的,应当确认为递延所得税 资产或递延所得税负债。 公允价值 净值 实际成本 账面价值 6 . 资产的计税基础是指企业收回资产( )过程中计算应纳税所得额时按 照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 账面价值 可收回金额 未来净现金流量现值 公允价值 7 . 企业不应确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债的是 ( )。 由资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额所产生 商誉的初始确认所产生 企业合并中所产生 与子公司、联营企业或合营企业的投资中所产生 8 . 下列说法中,能够保证同一企业会计信息前后各期可比的是( )。 为了提高会计信息质量, 要求企业所提供的会计信息能够在同一会计 期间不同企业之间进行相互比较 存货的计价方法一经确定,不得随意改变,如需变更,应在财务报告 中说明 对于已经发生的交易或事项, 应当及时进行会计确认、 计量和报告 对于已经发生的交易或事项进行会计确认、 计量和报告时不应高估资 产或者收益、低估负债或者费用 9 . ( )是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。只有确定了空间 范围,才能提供恰当的信息。 会计分期 会计主体 持续经营 货币计量 10 . 下列选项中,企业合并的会计处理不包括(

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