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2016税务师《税法一》模拟试题(三)[汇编].pdf

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2016税务师《税法一》模拟试题(三)[汇编].pdf

2016 税务师《税法 一》模拟试题(三) 一、单项选择题 (共40 题,每题 1 分。每题的备选项中,只有 1 个最符合题意。) 1. 下列关于税收法律关系主体的说法,错误的是( )。 A. 税收检查权是纳税主体的权利 B. 代位权和撤销权是征税主体的职权 C. 申请退还多缴税款权属于纳税人的权利 D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 『正确答案』 A 『答案解析』税收检查权是征税主体即税务机关的职权。 4. 关于税收实体法要素,下列说法中正确的是( )。 A. 零税率是免税的一种方式,属于税额式减免 B. 消费税中的“粮食白酒”属于概括税目 C. 个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施 『正确答案』 D 『答案解析』选项 A,零税率是免税的一种方式,属于税率式减免;选项 B,消费税中的“粮食 白酒”属于列举税目;选项 C,个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。 6.2016 年 9 月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务:举办文艺演出取得第一道门票收入 200 万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会,取得含税租金收入 150 万元,当月购 进办公用品一批, 取得专用发票注明不含税金额为 50 万元, 增值税 8.5 万元。 则该文化馆当月应缴 纳的增值税( )万元。 A.6.36 B.10.19 C.11.31 D.19.81 『正确答案』 A 『答案解析』该体育馆当月应缴纳的增值税= 150 ÷( 1+ 11%)× 11%-8.5 =6.36 (万元) 7. 下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。 A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增 值税 B. 航空运输的湿租业务,属于航空运输服务 C. 远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务 D. 航空地面服务属于航空运输服务的范围 『正确答案』 D 『答案解析』航空地面服务属于物流辅助服务的范围。 8. 某房地产企业为增值税一般纳税人, 2016 年 6 月 1 日购买一块地开发房地产项目,支付地价 款 800 万元,次年年末项目完工,当期销售其中的 90%,取得含税销售收入 2000 万元,当期应纳增 值税税额为( )万元。 A.126.85 B.198.2 C.118.92 D.138.38 『正确答案』 A 『答案解析』房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的 房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地 价款后的余额为销售额。销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷( 1 + 11%)=( 2000-800 ×90%)÷( 1+ 11%)= 1153.15 (万元), 应纳增值税= 1153.15 × 11%=126.85 (万元) 9. 某建筑安装公司为增值税一般纳税人, 2016 年 7 月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公 司收取不含税工程价款 5400 万元。 另外, 该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、 设备支付不含 税价款 2000 万元,取得对方开具的增值税专用发票。 则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为 ( ) 万元。 A.195.14 B.254 C.270 D.374 『正确答案』 B 『答案解析』建筑服务适用 11%的税率,该建筑安装公司当月应缴纳的增值税= 5400 ×11%- 2000 ×17%=254 (万元) 10. 某管道运输企业为一般纳税人, 2015 年 4 月取得管道运输不含税收入 100 万,当月购进材 料,取得增值税专用发票, 金额 40 万元, 当月抵扣进项税, 该企业当月实际缴纳增值税 ( )万元。 A.10.20 B.4.20 C.6.00 D.3.00 『正确答案』 D 『答案解析』管道运输业适用的税率为 11%,应缴纳的增值税为 100× 11%-40 ×17%=4.2 (万 元),管道运输业对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策。实际税负= 4.2/100 =4.2% ,超过 3%,因此实际缴纳的增值税为 3 万元。 11. 下列关于营改增中一般计税方法的表述中,错误的是( )。 A. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,未分别核算销售额的,从高适用税率 B. 纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为销售额 C. 接受的旅客运输服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣 D. 纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止的,可以在未开具红 字增值税专用发票的情形下,按照规定扣减销项税额 『正确答案』 D 『答案解析』纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、 开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票;未按照规定开具红字增值税专用 发票的,不得按照规定扣减销项税额或者销售额。 12. 下列有关增值税专用发票的表述中,错误的是( )。 A. 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵 扣联复印件留存备查 B. 一般纳税人注销税务登记时,应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交给税务机关 C. 纳税人虚开增值税专用发票,未就其虚开金额申报并缴纳增值税的,应按照其虚开金额补缴 增值税 D. 纳税人取得虚开的增值税专用发票,可以作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣进项税,税务 机关对虚开专用发票的一方会进行处罚 『正确答案』 D 『答案解析』纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其 进项税额。 14. 下列关于适用零税率的说法表述错误的是(

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