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(完整)2019年税务师考试试题及答案:财务与会计(检测题5)[借鉴].pdf

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(完整)2019年税务师考试试题及答案:财务与会计(检测题5)[借鉴].pdf

2019 年税务师考试试题及答案:财务与会计 (检测题 5) 导语: ###为您整理了“ 2017 年税务师《财务与会计》检测题”,更 多税务师考试试题及答案,请注重 ###税务师考试频道。 一、单项选择题 1. 委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的, 由受托方代收代缴的消费税,应计入 ( ) 科目的借方。 A. 应交税费——应交消费税 B. 管理费用 C.委托加工物资 D.营业税金及附加 【准确答案】A 【答案解析】委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应 税消费品的,支付的消费税允许抵扣,所以应计入“应交税费——应 交消费税”科目的借方。 2. 下列各项中,不应作为职工薪酬计入相关资产成本或当期损益 的有( ) 。 A. 为职工支付的补充养老保险 B. 因解除职工劳动合同支付的补偿款 C. 为职工实行健康检查而支付的体检费 D.职工报销的交通费 【准确答案】D 【答案解析】选项 D,不属于职工薪酬。 3. 下列项目中,应通过“应付账款”科目核算的是 ( ) 。 A. 企业开出的商业承兑汇票 B. 赊购原材料时,销售方代垫的运费 C. 暂收所属单位的款项 D.预收的包装物押金 【准确答案】B 【答案解析】选项 A 通过“应付票据”科目核算 ; 选项 CD应该通 过“其他应付款”科目核算。 4. 企业转让土地使用权应交的土地增值税,若土地使用权连同地 上建筑物一并在“固定资产”科目核算的,则土地增值税应该计入 ( ) 。 A. 固定资产清理 B. 在建工程 C. 营业外收入 D.营业外支出 【准确答案】A 【答案解析】企业转让土地使用权应交的土地增值税,若土地使 用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,借 记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费 - 应交土地增值税”。 5. 某一般纳税人企业月初欠交增值税 20 万元,无尚未抵扣增值 税。本月发生进项税额 40 万元,销项税额 65 万元,进项税额转出 3 万元,交纳本月增值税 15 万元,则月末结转前,“应交税费──应交 增值税”科目的余额为 ( ) 万元。 A.33 B.13 C.28 D.30 【准确答案】B 【答案解析】按照现行规定,月初有欠交增值税部分已转入“应 交税费——未交增值税”科目的贷方,所以,“应交税费——应交增 值税”科目本月末结转前应有的余额 =65-(40-3)-15=13( 万元 ) 。 6. 按现行会计准则规定,采取免 . 抵 . 退办法,有经营出口权的工 业企业按规定计算的当期应退税额,应借记的科目是 ( ) 。 A. 应交税费 B. 主营业务收入 C. 营业外收入 D.其他应收款 【准确答案】D 【答案解析】按照规定计算的当期应退税额,借记“其他应收款” 科目,贷记“应交税费——应交增值税 ( 出口退税 ) ”科目,所以选项 D 准确。 7. 关于应交增值税,下列说法不准确的是 ( ) 。 A. “已交税金”核算企业本月已交纳的增值税额 B. “未交增值税”期末贷方余额反映未交的增值税 C.购进免税农业产品时,能够按买价的 13%扣除进项税额 D.月末应交未交的增值税余额不用结转 【准确答案】D 【答案解析】月终,企业理应转出当月发生的应交未交的增值税 额,通过“转出未交增值税”来核算。 8. 下列关于消费税的核算,说法准确的是 ( ) 。 A. 随同金银首饰出售但单独计价的包装物,按规定应交纳的消费 税,借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交消费税” 科目 B. 具有商业实质的非货币性资产交换,企业用应税消费品换取库 存商品交纳的消费税计入存货成本 C.采用以旧换新方式销售金银首饰的企业,发生的消费税应该计 入换入商品的成本中 D.委托加工应税消费品收回后,用于连续生产应税消费品,委托 方应将代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本 【准确答案】A 【答案解析】选项 B,此时的消费税不计入存货成本 ; 选项 C,采 用以旧换新方式销售金银首饰的企业,发生的消费税应计入“营业税 金及附加”科目核算 ; 选项 D,用于连续生产应税消费品,按规定准予 抵扣,委托方应按代收代缴的消费税款,借记“应交税费——应交消 费税”科目,不计入委托加工的应税消费品成本。 9. 关于应付票据的核算,不准确的是 ( ) 。 A. 应付票据科目借方反映的是支付票据的款项 B. 应付票据科目贷方余额反映企业开出的尚未到期的应付票据的 票面金额 C.应付票据是延期付款的证明 D.支付银行承兑汇票的手续费,借记“应付票据”,贷记“银行 存款” 【准确答案】D 【答案解析】支付银行承兑汇票的手续费,借记“财务费用”, 贷记“银行存款”。 10. 甲公司以一批应税消费品对 A 公司投资,产品成本为 250 万 元,双方确认的价值 ( 计税价格 ) 为 300 万元,增值税税率 17%,消费税 税率为 10%。假设该交易具有商业实质。则甲公司取得股权投资的初始 投资成本为 ( ) 万元。 A.300 B.351 C.381 D.250 【准确答案】B 【答案解析】甲公司取得股权投资的初始投资成本 =300+300×17%=351(万元 ) 。消费税是价内税,包含在双方确认的价值 300 万元中,即已经计入了股权投资的成本。 11. 下列各项中,不通过“应付职工薪酬”科目核算的是 ( ) 。 A. 给职工发放劳保用品 B. 车间管理人员困难补助 C.生产工人医药费 D.行政管理人员经常性奖金 【准确答案】

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