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江苏省注会《审计》:风险评估程序考试试卷.docx

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江苏省注会《审计》:风险评估程序考试试卷.docx


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2016年江苏省注会《审计》:风险评估程序考试试卷 一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、在分布式数据处理中,令牌环网 A:将所有电脑与主控计算机相联,而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理 B:将所有通信渠道连接成一个环,每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置 C:将一系列客户附着于一条共同的通信线路,每个客户通过直接访问途径收取通信内容 D:按照通信的等级线组织自己,通常与中央主机相联系 2、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整,而且没有其他数据被添加最为效果? A:有效限制进入的密码,保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。 B:字段层次编辑控制,检查每个字段的完整性。 C:自校验数位,保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。 D:批处理总数控制,包括控制总数和杂项总和。 3、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A:测试文件上合法的签名; B:总结应收账款确认的结果; C:计算加速折旧费用的数额; D:扫描总分类账文件,以检查非正常交易。 4、在与舞弊嫌疑人面谈时,在开场白问题提出之后可提出哪类问题? A:结束谈话时提出的问题。 B:旨在让对方招供的问题。 C:评估型问题。 D:为了了解情况而提出的问题。 5、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A:0.0577 B:0.0612 C:0.0316 D:0.00375 6、为了对属性抽样的结论进行评价,必须首先明确 A:总体的预计账面金额 B:样本标准差 C:样本的实际规模 D:有限样本修正因子 7、假如债券折价出售,折价摊稍采用实际利率法,那么利息费用 A:等于现金利息支付。 B:每期将小于现金利息支付。 C:将逐期增加。 D:保持不变。 8、制定组织目标是激励员工的重要因素,如果把“力求比过去做得更好”作为目标,是不适宜的。因为 A:没有考虑员工的需求。 B:这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。 C:没有指出实现目标的方法和途径。 D:这句话与其说是目标,不如说是战略。 9、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。 A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B:b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C:c.只有l、U神l IV D:d.只有I和Ⅱ 10、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后,审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊,审计师应该应用的最佳抽样方法是 A:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样; B:对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样; C:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样; D:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。 11、如果整个经济的一般利率水平提高,那么 A:通货膨胀压力将增加,从而导致对消费者销售产品的短期增加 B:总体商务和融资活动将增加,从而推动利润和股票价格的上扬 C:投资者将抛售股票,转向债券市场录求更高回报 D:更多的投资者将进入股票市场 12、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估,该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作;Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较;Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较;Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。 A:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 B:只有Ⅰ和Ⅳ是对的。 C:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。 13、在注意到几处红旗标志之后,内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述 A:扩大审计活动,以确定进一步调查是否合理; B:向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性,并向他们询问是否继续审计工作; C:向外部法律顾问咨询,确定要采取的一系列行动,如批准已提交的审计工作方案,确保这些方案在法律范围内是可接受的; D:向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款,聘用外部服务提供者,以协助调查可能存在的舞弊行为。 14、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时,有关机票的信息,包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是 A:公司旅行政策的执行质量。 B:确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。 C:部门的预算数与实际数的对比。 D:支持雇主降低经营费用。 15、在评估供应商的业绩时,最不可能使用的审计步骤是 A:确定供应商的送货量是否令人满意 B:确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目 C:确定应付供应商账款余额是否正确 D:确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意 16、内部审计师的工作底稿的主要目标是 A:为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录; B:可以当作编制财务报表的一种方式; C:将内部控制中的薄弱环节记录下来,并向管理层提出改进建议; D:遵守《内部审计专业实务标准》。 17、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未退过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查? A:分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。 B:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 C:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 D:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。 18、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录,储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中,以下在评价数据库信息的准确性方面,最合适的审计程序是 A:从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对; B:把一批测试业务数据输入现存的系统处理,并与预期的结果相核对; C:运用测试程序,模拟正常的处理过程; D:使用程序来追踪程序指令在系统中应如何,以何种顺序进行处理。 19、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织,由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价? A:a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。 B:b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C:c.该建议将会削

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