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纳税申报文书填写使用说明[共12页].pdf

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纳税申报文书填写使用说明[共12页].pdf


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{财务管理税务规划}纳税 申报文书填写使用说明 1 1 .为了减少书写错误,请参考下表。 标准字 书写规则 错误填写 错误分 在字模框内划一竖线, 多笔,易与 7 混淆 微斜 上部左方、下部右方均 起笔过弯,尾笔上翘,开口太小,易与 敞开,开口要足够大, 8 混 不划圈 角度过小,尾笔过短,易于 7 混 起笔太弯,尾笔上翘,开口太小,易与 上中下三笔向左拉足够 8 混 长,左方缺口要足够大 中间一笔太短,易与 7 混 竖线均应垂直书写,横 横线太长,伸出字模框外,与下一字符 线不要过长,不能写到 间距不够,易造成连接 字模框外,顶部缺口需 两竖线相隔太近,易与 1 混 足够大 竖线出头太短 尾部上翘,下部左方缺口太小,易与 6 尾笔不要是翘,右上方 混 和左下方缺口要足够大 起笔竖线太斜,易与 9 混 横线出头,易与 3 混 下不圆圈需封口,圈不 圆圈未封闭,易与 0 混 要太窄 圈太小,易与 1 混 横平竖直,横线忌过短, 横线太短,易与 1 混 竖线不要过分倾斜 竖线过分倾斜,易与 1 混 书写丰满,上下圆圈相 连, 圈未封闭,易与 6 混 圈必须封闭,且大小一 字形太瘦,圈太小,易与 1 混 致, 上下部相差太大,易与 9、6 混 圈不要太小 上部圆圈封闭,右边直 圈未封闭,易与 线垂直 5 混 右边直线尾笔向上弯曲,易与 8 混 封闭圆,填满全框,忌 圈未封闭,易与 8 混 过小、 圆圈太小 过大和增加笔划 B-01 营业税、城建税、教育费附加申报表填表说明 一、“纳税人识别号”按照主管地方税务机关核定的编码(十五位)填写。 二、“税票号”按本次申报纳税所使用的税票右上方的号码填写(共八位),由税务机关打票的 可不填写。 三、各栏填写: 1、第 2 栏 “应税项目”填收入项目名称,如: “饮食收入”、“保险收入”等。 2、第 3 栏 “应税项目编码”应按申报表下面所列的税目编码子目代码填写,只填代码不 填汉字。 2 3、第 4 栏 “计税依据”营业税填写应税项目的全月营业收入;城建税、教育费附加填写 本月增值税、营业税、消费税的已纳税款。 4、第 5 栏 “税率”填写适用应税项目的税率。城建税按地区适用税率填写 7%、5%、 1%。教育费附加按适用税率填写。 5、第 6 栏 “应纳税额”=4 栏 ×5 栏。 6、第 8 栏应根据批准减、免、缓税的金额填写。 7、第 9 栏 “本期应纳税额”=6 栏-7 栏-8 栏。 四、中的 “填表日期”、“税款所属时期”及 “申报声明”、“税务代理”几项需填写齐全,公章完 整。 五、本表一式二份。可用复写纸进行填写。第一份必须用签字笔进行填写交税务机关; 第二份由纳税单位留存。 B-02 资源税纳税申报表填表说明 一、纳税人识别号:填写纳税人办理税务登记时,由税务机关所确定的税务编码(十五 位)。 二、各栏填写说明 1、第 1 栏、第 2 栏、第 5 栏应根据申报表下方所列编码填写,不填汉字。 2、第 3 栏 “储量”根据预计数填写。 3、第 4 栏 “产量”根据本期实际产量填列。 4、第 9 栏 “应纳税额”=(6 栏+7 栏) ×8 栏。 5、第 10 栏、11 栏应根据批准减、免、缓税的正式文件填列。 6、第 12 栏 “本期申报应纳税额”=9 栏—10 栏—11 栏 三、本表中 “填表日期”、“税款所属时期”及 “申报声明”、“税务代理”几项需填写齐全,公章 完整。 四、税收缴收书号码:填写纳税票据右上方的号码(八位)。如税票由税务机关打印则 不填。 五、本表一式二份。可用复写纸进行填写。第一份必须用签字笔进行填写交税务机关; 第二份由纳税单位留存。 B-03 企业所得税纳税申报表 (一)表头说明 1、“税款所属时间” :一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日;企业年度中间开业 的,应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日;企业年度中间发生合并、分立、破产、 停业等情况,按规定需要清算的,应填报当年一月一日至停业或法院裁定并宣告破产之日。 2、“纳税人名称” :填报税务登记证所载纳税人的全称。 3、月、季、年度申报代码:月、季纳税申报时,代码填 1 ;年度纳税申报时,代码填 2。 (二)收入总额项目 1、第 1 行 “销售(营业)收入” :填报从事工商各业的基本业务收入,销售材料、费料、 废旧物资的收入,技术转让收入(特许权使用费收入单独反映),转让固定资产、无形资产 的收入,出租、出借包装物的收入(含逾期的押金),自产、委托加工产品视同销售的收入。 3 2、第 2 行 “销售退回” :填报已确认为收入并已在 “销售(营业)收入”中反映的销售(营业) 收入退回。 3、第 23 行 “折扣与折让” :填报包括在 “销售(营业)收入”中的现金折扣与折让,不包 括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。 4、第 5 行 “免税的销售(营业)收入” :填报单独核算的免税技术转让收益,免税的治理 “三废”收益,国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。 5、第 6 行 “特许权使用费收益” :填报转让各种经营无形资产 “使用权”的净收益。转让各 种经营用无形资产 “所有权”的收益和转让 “土地使用权”的收益在 “销售(营业)收入”中填报; 转让投资用无形资产和土地使用权的收益在 “投资转让净收益”中填报。 6、第 7 行 “投资收益” :填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资 的股息性所得。其中,存款利息填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息, 包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息;债权 性投资利息收入填报各项债权性投资的应计利息;股息性所得填报全部股权性投资的股息、 分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得(按财政部、国家税务总局(94 ) 财税字第 009 号文件规定进行还原计算后的数额)。 7、第 8 行 “投资转让净收益” :填报投资资产转让、出售的净收益,如为负数,填入 “期 间费用合计”中的 “投资转让净损失” (第31 行)。 8、第 9 行 “租赁净收益”填报租赁收入减租赁支出的净额,如为净支出,填入 “期间费用 合计”中的 “租金净支出” (第24 行)。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企 业的出租

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