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纳税基础与实务讲义[共12页].doc

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纳税基础与实务讲义[共12页].doc


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PAGE 1 {财务管理税务规划}纳税 基础与实务讲义 纳税基础与实务 ? 纳税基础与实务--任务一 ? 单项选择(每题 2 分,共 15 题) 标记未做 1、下列不应记入“进项税额转出”的是()(2 分) A、 B、 C、 生产领用原材料 在建工程领用原材料 集体福利项目领用原材料 免税项目领用原材料 D、 标记未做 2、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款 50000 元、 税额 8500 元,另开普通发票收取运输装卸费 234 元(其中装卸费 34 元),包装费 117 元,则该笔业 务的计税销售额为()元。(2 分) A、 B、 C、 50351 50300 50200 50337 D、 标记未做 3、以下关于课税对象的描述,不正确的有()(2 分) A、 B、 C、 课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 课税对象是区分不同税种的主要标志 课税对象是国家据以征税的依据 D、 课税对象是税收制度中规定的征税的目的物 标记未做 4、下列支付的运费中,不允许计算扣除进项税额的有()。(2 分) A、 销售货物支付的运输费用 B、 C、 外购免税农业产品支付的运输费用 取得非法发票所列的运输费用 向小规模纳税人购买农业产品 D、 标记未做 5、税法构成要素中,用以区分不同税种的是()。(2 分) A、 B、 C、 课税对象 税率 纳税人 税目 D、 标记未做 6、今年 9 月中旬,某小卖部(小规模纳税人)实现零售额 14700 元。该小卖部当月应纳增值税为 ()。(2 分) A、 B、 C、 428.16 元 441 元 832.08 元 882 元 D、 标记未做 7、如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人且能由税务所代开增值税专用发票,则企业支付加工费时 (假设增值税专用发票尚未认证),应作的会计分录为()(2 分) A、 B、 C、 借:委托加工物资贷:银行存款 借:委托加工物资贷:应交税费 应交增值税(销项税额) - 借:原材料应交税费 应交增值税(进项税额)贷:银行存款 - D、 借:委托加工物资待摊费用 待抵扣进项税额贷:银行存款 - 标记未做 8、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是()。(2 分) A、 B、 C、 借:原材料贷:银行存款 借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款 借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷:银行存款 D、 借:原材料应交税费——应交增值税(销项税额)贷:银行存款 标记未做 9、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用,领用该产品时应进行的账务处理是()(2 分) A、 B、 C、 借:销售费用贷:营业外收入应交税费——应交增值税(销项税额) 借:销售费用贷:营业外收入应交税费——应交增值税(进项税额转出) 借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额) 借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出) D、 标记未做 10、按现行增值税暂行条例规定,下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有()。(2 分) A、 B、 C、 销售货物支付的运输费用 外购免税农业产品支付的运输费用 外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用 向小规模纳税人购买农业产品 D、 标记未做 11、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()(2 分) A、 B、 C、 饭店提供餐饮服务并销售酒水 电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 标记未做 12、下列行为中,应征收增值税的是()(2 分) A、 B、 C、 某商店为厂家代销服装 某企业将外购的电视机用于职工福利 某企业将外购的钢材用于基建工程 某商场将外购的部分饮料用于个人消费 D、 标记未做 13、某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入 50 万元,取得驾驶培训收入 3 万 元,本月该汽车城的应税销售额是()。(2 分) A、 B、 C、 3 万元 50 万元 47 万元 53 万元 D、 标记未做 14、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在()以下的,为小规模纳税人。(2 分) A、 B、 C、 30 万元(含) 50 万元(含) 80 万元(含) 100 万元(含) D、 标记未做 15、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为()(2 分) A、 B、 C、 D、 7% 10% 13% 17% 判断(每题 2 分,共 10 题) 1、销售货物的,增值税的起征点是月销售额 2000–5000 元(2 分) A、 正确 错误 B、 标记未做 2、某商场(一般纳税人)实行还本销售家具,家具现售价 11700 元,5 年后还本,该商场增值税的计 税销售额是 0 元(2 分) A、 正确 错误 B、 标记未做 3、增值税一般纳税人将自产货物用于投资不征收增值税(2 分) A、 正确 错误 B、 标记未做 4、税收采取的是强制征收的方式(2 分) A、 正确 错误 B、 标记未做 5、销货全部退回并收到购货方转来的证明单,应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额,开具 红字增值税专用发票,并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的根据(2 分) A、 正确 错误 B、 标记未做 6、负税人是最终承担税收负担的单位和个人,它与纳税人既有联系,又有区别(2 分) A、 正确 错误 B、 标记未做 7、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税(2 分) A、 正确 错误 B、 标记未做 8、“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税(2 分) A、 正确 错误 B、 标记未做 9、家具厂(增值税一般纳税人)销售货物 50000 元(不含税)同时送货上门,单独收取运费 2000 元, 则该家具厂的增值税销项税额为 8790.60(2 分) A、 正确 错误 B、 标记未做 10、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在 50 万元以下的,为小规模纳税人(2 分) A、 B、 正确 错误 多项选择(每题 3 分,共 10 题) 1、下列说法正确的是()(3 分) A、 B、 C、 课税对象是区分不同税种的主要标志 税目是征税对象的具体化 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 纳税义务人即纳税主体 D、 标记未做 2、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是()。(3 分) A、 B、 C、 借:银行存款贷:主营业务收入 借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(进项税额) 借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本贷:库存商品 D、 标记未做 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入 50 万元,取得驾驶培训收入 3 万元, 下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有()。(3 分) A、 3 万元 B、 50 万元 47 万元 53 万元 C、 D、 标记未做 4、下列视同销售货物的有()(3 分) A、 B、 C、 自产货物用于非应税项目 购买的货物用于投资 委托加工的货物无偿赠送他人 自产

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