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税法考题及答案分析[共12页].doc

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税法考题及答案分析[共12页].doc


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PAGE 1 {财务管理税务规划}税法 考题及参考答案分析 2005CPA 税法考题及参考答案 一、单项选择题(本题型共 20 题,每题 1 分,共 20 分。每题只有一个正确参考答案,请从每题 的备选参考答案中选出一个你认为正确的参考答案,请从每题的备选参考答案中选出一个你认为正确的答 案,在答题卡相应的位置上用 2B 铅笔填涂相应的参考答案代码。参考答案写在试题卷上无效。) 1、下列各项中,表述正确的是()。 A、税目是区分不同税种的主要标志。 B、税率是衡量负轻重的重要标志。 C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 2、某商业零售企业为增值小规模纳税人,2004 年 12 月购进货物(商品)取得普通发票, 共计支付金额 12000 元;经主管税务机关核准购进税控收款机,一台取得普通发票,支付金 额 5850 元;本月内销售货物取得零售收人共计 158080 元。该企业 12 月份应缴纳的增值税 为()。 A、5230 元 B、6080 元 C、8098 元 D、8948 元 3、按照增值税电力产品征税办法的规定,下列各项中表述正确的是()。 A、独立核算的发电企业生产销售电力产品,向其销售地的主管税务机关申报纳税。 B、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,向其所在地的税务机关申报纳税。 C、非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品,向其销售地的主管 税务机关申报纳税。 D、非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品,向其销售地的主 管税务机关申报纳税。 4、某外贸公司 2005 年 3 月从生产企业购进入化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款 25 万元,增值税 4.25 万元,支付购化妆品的运输费用 3 万元,当月该批化妆品全部出口取得 销售收入 35 万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为()。 A、7.5 万元 B、8.4 万元 C、9.7 万元 D、10.5 万元 5、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款己 征收过营业税的,可以()。 A、向税务机关申请减免营业税。 B、向税务机关申请降低营业税税率 C、从纳税人以后的营业额中减除,但不允许退还已征税款 D、允许退还己征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除 6、某县城一加工企业 2004 年 8 月份因进口半成品缴纳增值税 120 万元,销售缴纳增值税 280 万元,本月又出租门面房收到租金 40 万元,该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育 费附加为()。 A、22.56 万元 B、25.6 万元 C、28.2 万元 D、35.2 万元 7、加工贸易进口料件及其制成品需征税的,海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。 下列各项中,符合审定完税价格规定的是()。 A、进口时需征税的进料加工进口料件,以核料申报进口时的价格估定 B、内销的进料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定 C、内销的来料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定 D、出口加工区内的加工企业内销的制成品,以该料件申报进口时的价格估定 8、某铁矿山 2004 年 12 月份销售铁矿石原矿 6 万吨,移送入选精矿 0.5 万吨,选矿比为 40 %,适用税额为 10 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为()。 A、26 万元 B、29 元 C、43.5 万元 D、65 万元 9、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是()。 A、营业税印花税 B、房产税,城市维护建设税 C、营业税,城市维护建设税 D、印花税,城市维护建设税 10、2004 年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入 1.4 亿元,已知该 公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为 4800 万元,该公司没有按房地产项 目计算分摊银行借款利息,该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣 除比例为 10%,销售商品缴纳有关税金 770 万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税 为()。 A、2256.5 万元 B、2445.5 万元 C、3070.5 万元 D、3080.5 万元 11、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是()。 A、自批准征用之日起满 3 个月 B、自批准征用之日起满 6 个月 C、自批准征用之日起满 1 年 D、自批准征用之日起满 2 年 12、赵某拥有两处房产,一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住,另一处原值 20 万元的 房产于 2004 年 7 月 1 日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入 1200 万元,赵某当 年应缴纳的房产税为()。 A、288 元 B、576 元 C、840 元 D、864 元 13、某货运公司 2004 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆,净吨位均为 20 吨;3 辆四门六 座客货两用车,载货净吨位为 3 吨;小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元,11 座以下乘人汽车年纳税额每辆 120 元。该公司 2004 年应缴的车船使用税为()。 A、19620 元 B、19890 元 C、20040 元 D、21690 元 14、下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是()。 A、土地使用权出售 B、国有土地使用权出让 C、土地使用权赠与 D、以划拨方式取得土地使用权 15、按照企业所得税的相关规定,下列各项中表述正确的是()。 A、按兼并后的企业无论是否独立纳税资格,其未弥补的亏损均由兼并企业弥补。 B、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补,投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补。 C、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补,企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。 D、企业进行股权重组,在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补。 16、某私营企业 2004 年度向主管税务机关申报收入总额 122 万元,成本费用支出总额 127.5 万元,全年亏损 5.5 万元,经税务机关检查,支出的成本费用核算准确,但收入总额 不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为 25%,该私营企业 2004 年应 缴纳的企业所得税为()。 A、10.07 万元 B、10.52 万元 C、13.15 万元 D、14.03 万元 17、某生产性外商投资企业 1999 年初在我国设立,经营期限 12 年,设立当年就盈利 30 万 元,该企业适用企业所得税税率 30%,地方所得税每年均按 3%征收,2005 年初该企业的 外商投资者分别将 2003 年、2004 年分得的税后利润 49.2 万元、53.6 万元用于该企业增加 注册资本,该外商再投资应退的企业所得税为()。 A、13.20 万元 B、14.88 万元 C、17.44 万元户 D、18.41 万元 18、王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬 5000 元,当年因添加印数又取得追加 笔稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。 A、728 元 B、784 元 C、812 元 D、868 元 19

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