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智慧树知到《国际税收网链上的舞者》章节测试答案满分答案.pdf

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第一章 1、税收主要具有哪些作用? A:为国筹资 B:配置资源 C:更好地提供私人产品 D:调节收入分配 正确答案:为国筹资,配置资源,调节收入分配 2、在国际税收事物的处理上,世界各国完全是一种税收竞争的关系,没有合作。 A:对 B:错 正确答案:错 3、国际税收的研究内容主要包括哪四项内容? A:税收管辖权问题 B:国际重复征税及其避免问题 C:国际逃避税及反避税问题 D:涉外税收征管问题 E:税收协定问题 正确答案:税收管辖权问题,国际重复征税及其避免问题,国际逃避税及反避税问 题,税收协定问题 4、国际税收的最主要研究范围是哪个类型的税: A:财产税 B:商品和劳务税 C:关税 D:所得税 正确答案:所得税 5、目前,世界各国签订的国际税收协定具有哪三个特点 A:税收情报交换协议已取代综合性税收协定 B:国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体 C:发达国家签订的税收协定较多 D:避税地签订的综合性国际税收协定相对较少 正确答案:国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体,发达国家签订的税收协 定较多,避税地签订的综合性国际税收协定相对较少 6、由于税收情报交换协议内容过于单一,世界各国倾向与避税地签订综合性国际 税收协定。 A:对 B:错 正确答案:错 7、国际税收的利益相关方主要包括: A:各国政府 B:广大的纳税人 C:相关的国际组织 D:企业经理与税务顾问 E:四大会计师事务所 正确答案:各国政府,广大的纳税人,相关的国际组织,企业经理与税务顾问,四大 会计师事务所 8、在国际税收领域,联合国的影响力远远大于经济合作与发展组织(OECD)。 A:对 B:错 正确答案:错 9、税基侵蚀和利润转移项目是20 国集团在2013 年委托OECD 启动的。 A:对 B:错 正确答案:对 10、转让定价避税占国际避税总额的60%。 A:对 B:错 正确答案:对 第二章 1、在属地原则下:征税权力受该国领土范围制约:一国对他国企业、个人来本国 生产经营要征税,但征税权力不侵入他国领土。 A:对 B:错 正确答案:对 2、领土与税收管辖权区域是完全重叠的。 A:对 B:错 正确答案:错 3、属地原则和属人原则都具有合理性,但其合理性是有先后顺序的。具体地说: 属地原则先产生,属人原则后出现。 A:对 B:错 正确答案:对 4、由于人身联系的纳税人负有无限纳税义务。 A:对 B:错 正确答案:对 5、由于经济因素连接的纳税人负有有限纳税义务。这种经济因素可能是: A:常设机构 B:股息支付 C:不动产所得 D:住所 正确答案:常设机构,股息支付,不动产所得 6、根据属地原则和属人原则可以演化出三种税收管辖权: A:地域(来源地)税收管辖权 B:保护税收管辖权 C:居民税收管辖权 D:公民税收管辖权 正确答案:地域(来源地)税收管辖权,居民税收管辖权,公民税收管辖权 7、行使公民税收管辖权的国家,即使其公民在本国不居住、无所得也要对该公民 就其世界范围的所得征税。 A:对 B:错 正确答案:对 8、发达国家更重视居民税收管辖权是因为: A:发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多 B:发达国家旺旺国内有大量剩余资本,其资本输出多 C:发达国家的个人和企业对外技术转让也较多 D:发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多 正确答案:发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多,发达 国家旺旺国内有大量剩余资本,其资本输出多,发达国家的个人和企业对外技术转 让也较多,发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多 9、避税地往往会选择单一的居民税收管辖权。 A:对 B:错 正确答案:错 10、我国的居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立 但实际管理机构在中国境内的企业。 A:对 B:错 正确答案:对 第三章 1、重复征税按性质可以划分为以下哪三类: A:税制型重复征税 B:国际型重复征税 C:法律型重复征税 D:经济型重复征税 正确答案:税制型重复征税,法律型重复征税,经济型重复征税 2、国际重复征税对经济的影响主要包括: A:国际重复征税不符合税收的公平原则 B:国际重复征税阻碍了国际经济交往 C:国际重复征税有助于解决国内税收不足的问题 D:国际重复征税对国家间财权利益造成影响 正确答案:国际重复征税不符合税收的公平原则,国际重复征税阻碍了国际经济交 往,国际重复征税对国家间财权利益造成影响 3、免税法以承认所得来源地国家行使地域管辖权征税的独立地位为突出特征,这 意味着居住国政府承认来源国独占行使税收管辖权。 A:对 B:错 正确答案:对 4、免税法的限制条件也比较严格,以下哪个不属于免税法的限制条件: A:澳大利亚对已征税的国外所得才给予免税 B:法国规定国外所得必须全部汇回本国方给予免税 C:在免税法下,免税的对象一般只限于境外营业利润、个人劳务所得和某些财产 等 D:免税法对所有类型所得免税 正确答案:免税法对所有类型所得免税 5、累进免税法与全额免税法之间的根本区别在于:累进免税法按居民纳税人的国 内外来源所得的总额来求得适用税率。 A:对 B:错 正确答案:对 6、免税法的缺点不包括: A:免税法最不利于减轻纳税人的税收负担 B:免税法使居住国利益受到损失 C:免税法违背了税收公平原则免税

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